- Od dnia 1 stycznia 2019 zwiększono limit amortyzacji dla nabycia pojazdów osobowych. Ustawodawca uzależnił wysokość limitu od rodzaju posiadanego pojazdu i ustalono, że dla:
- samochodów spalinowych to wartość 130 tys. zł, a dla elektrycznych 205 tys. zł
- samochodów spalinowych to wartość 150 tys. zł, a dla elektrycznych 225 tys. zł
- samochodów spalinowych to wartość 170 tys. zł, a dla elektrycznych 215 tys. zł
- W związku z nowelizacją ustawy o PIT przyjętą dnia 28 października 2018 podatnicy wykorzystujący prywatny samochód w swojej firmie od dnia 01 stycznia 2019 nie prowadzą kilometrówki do celów PIT więc nie ma możliwości skorzystania z limitu. Zatem, aby rozliczyć koszty związane z prywatnym pojazdem osobowym wykorzystywanym również na potrzeby firmy należy koszty związane z eksploatacją pojazdu prywatnego zaliczyć do kosztów w wysokości:
- 20% poniesionych wydatków
- 30% poniesionych wydatków
- 50% poniesionych wydatków
- W przypadku, kiedy pracownik wykorzystuje w firmie swój prywatny samochód, ewidencja przebiegu pojazdu według stawki ustawowej za 1 km nadal jest stosowana. Aktualnie stawka za 1 km przebiegu pojazdu dla samochodu osobowego o pojemności skokowej silnika powyżej 900 cm3 wynosi:
- 0,8245 zł
- 0,8358 zł
- 0,8467 zł
- Podstawę opodatkowania akcyzą pojazdu sprowadzonego do Polski stanowi wartość celna samochodu powiększona o należne cło oraz ew. o prowizję, koszty transportu i ubezpieczenia (w przypadku importu tego samochodu), kwota, jaką należy zapłacić za samochód lub jego średnia wartość rynkowa pomniejszona o VAT i akcyzę (w razie WNT) albo kwota należna z tytułu sprzedaży samochodu w Polsce pomniejszona o VAT i akcyzę (w razie jego zbycia). Obecnie zastosowanie mają 2 stawki akcyzy na samochody osobowe:
- 3,0% wartości pojazdu dla aut o pojemności silnika do 2000 cm3, 18,0% wartości pojazdu dla aut o pojemności silnika powyżej 2000 cm3
- 3,1% wartości pojazdu dla aut o pojemności silnika do 2000 cm3, 18,6% wartości pojazdu dla aut o pojemności silnika powyżej 2000 cm3
- 3,2% wartości pojazdu dla aut o pojemności silnika do 2000 cm3, 19,3% wartości pojazdu dla aut o pojemności silnika powyżej 2000 cm3
- Od dnia 18.12.2019 obowiązuje zwolnienie z akcyzy dla samochodów elektrycznych i napędzanych wodorem, a także hybryd plug-in z silnikami do 2000 cm3, dla których obowiązek podatkowy powstał po tej dacie. Na tej podstawie pojazdy napędzane dwoma silnikami w tym jednym spalinowym tzw. hybrydy będą zwolnione z akcyzy do dnia:
- 2020.01.01
- 2020.06.30
- 2021.01.01
- Stwierdzono wyciek płynu z amortyzatora hydraulicznego, jakie mogą być tego skutki?
- zwiększone tłumienie drgań nadwozia na nierównościach drogi
- skrócenie drogi hamowania
- zmniejszenie przyczepności kół do jezdni na nierównej drodze
- Jakie pojazdy można powierzyć do użytku, pracownikowi posiadającemu kategorię prawa jazdy B1?
- każdy pojazd samochodowy o dmc do 3,5 t z przyczepą lekką
- tylko samochody osobowe o dmc do 3,5t
- motorower i czterokołowiec lekki
- Gdy objawem jest blokowanie kół tylnych podczas hamowania to przyczyną może być:
- jazda z zaciągniętym hamulcem postojowym
- zużycie okładzin ciernych
- nadmierny skok jałowy dźwigni hamulca postojowego
- Podstawowy okres umowy leasingu zgodnie z Ustawą z dnia 26 lipca 1991 r. Dz.U.2019.0.1387 to:
- dokładny czas trwania umowy, a więc miesiąc i rok w którym została ona sporządzona oraz określany jako końcowy dokładny dzień i miesiąc zwrotu pojazdu
- czas oznaczony, na jaki została zawarta ta umowa, z wyłączeniem czasu, na który może być przedłużona lub skrócona; w przypadku zmiany strony lub stron tej umowy podstawowy okres umowy uważa się za zachowany, jeżeli inne postanowienia umowy nie uległy zmianie
- czas zasadniczo nieoznaczony z wyłączeniem czasu, na który może być taka umowa przedłużona lub skrócona; w przypadku zmiany strony lub stron tej umowy podstawowy okres umowy uważa się za zachowany, nawet jeśli inne postanowienia umowy nie uległy zmianie
- Załącznik 5 Konwencji Wiedeńskiej ustala podstawowe warunki techniczne dla pojazdów, które muszą być egzekwowane przez wszystkie państwa, które ratyfikowały traktat. Ponadto treść dokumentu wyraźnie stanowi o tym, że:
- każdy z sygnatariuszy ma prawo do rozszerzenia, czy zaostrzenia podstawowych przepisów obecnych w tymże załączniku m.in. zgodnie z załącznikiem nr 1
- żaden z sygnatariuszy nie ma prawa do rozszerzenia, czy zaostrzenia podstawowych przepisów obecnych w tymże załączniku bez wyjątków
- każdy z sygnatariuszy ma prawo do rozszerzenia, czy zaostrzenia podstawowych przepisów obecnych w tymże załączniku, ale tylko w okresie zimowym
- Opony ze znakiem 3PMSF to:
- opony letnie
- opony zimowe
- opony wielosezonowe
- W przypadku gdy samochód osobowy będący środkiem trwałym lub używanym na podstawie umowy leasingu, najmu, dzierżawy czy innej umowy o podobnym charakterze jest wykorzystywany zarówno do celów mieszanych to podatnik zgodnie z 23 ust. 1 pkt 46a updof lub art.16 pkt 51 updop nie rozliczy kosztów związanych z jego używaniem w wysokości:
- 20% poniesionych wydatków
- 25% poniesionych wydatków
- 30% poniesionych wydatków
- 7.5Jx16H2 ET35 to oznaczenie felgi, a wśród tego oznaczenia jest również wpisane osadzenie felgi, które jest opisane symbolem:
- 7.5Jx
- 16H2
- ET35
- Średnia masa alufelgi w 15-calowym rozmiarze zamyka się wagą pomiędzy:
- 5 a 7 kg
- 8 a 10 kg
- 11 a 13 kg
- Kto użytkując samochód osobowy na podstawie leasingu operacyjnego, wprowadza go do ewidencji środków trwałych i amortyzuje go w czasie określonym ustawowo?
- Amortyzacji pojazdu dokonuje firma korzystająca, gdyż to ona przez cały okres leasingu jest posiadaczem pojazdu
- Amortyzacji pojazdu dokonuje firma leasingowa, gdyż to ona przez cały okres leasingu jest właścicielem pojazdu
- Amortyzacja pojazdu od 1 stycznia 2019 jest zamrożona w czasie i amortyzacja startuje po podstawowym okresie leasingu, czyli wraz z upływem 24 miesięcy i dokonywana będzie przez korzystającego bez względu o decyzji o wykupie pojazdu
- Dla organów podatkowych warunkiem świadczącym o tym, że dany pojazd osobowy jest wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej, jest:
- wypełnienie formularza VAT 26
- prowadzenie kilometrówki dla celów VAT
- Oświadczenie użytkownika o niewykorzystywaniu danego służbowego pojazdu osobowego do celów prywatnych
- Spółka z o.o. w swojej działalności korzysta z samochodu osobowego (zasilanego silnikiem spalinowym) na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Zawarła dodatkowo ubezpieczenie pojazdu i opłaciła składki: OC/AC/NNW o wartości pojazdu 250 tys. zł. Czy spółka może zaliczyć do kosztów podatkowych całość wydatków na ubezpieczenie OC?
- Niestety nie, ponieważ Ustawa o podatku od osób prawnych definiuje pojęcie ubezpieczenia i dlatego w przypadku dobrowolnego ubezpieczenia podstawą ubezpieczenia jest wartość auta, do której odwołuje się ustawodawca w ww. przepisie updop czyli do limitu 150 tys. zł
- Oczywiście tak, ponieważ w przypadku samochodów osobowych zaliczonych do środków trwałych lub wykorzystywanych na podstawie umowy leasingu, najmu lub umowy o podobnym charakterze nic się nie zmieniło w zakresie składek na ubezpieczenie obowiązkowe od odpowiedzialności cywilnej w stosunku do lat ubiegłych i może być wliczana w koszty w całości niezależnie od wartości samochodu.
- Spółka z o.o. ma w tym zakresie dowolność i zgodnie z Ustawą o ubezpieczeniach może zaliczyć takie koszty w 70% lub w 100 % ale pod warunkiem wypełnienia formularza VAT 23 czyli do limitu 150 tys. zł
- Co może być skutkiem zbyt niskiego poziomu płynu chłodzącego w silniku spalinowym?
- Mniejsze zużycie paliwa
- Spadek temperatury silnika
- Wzrost temperatury silnika
- Zarówno przedłużenie okresu leasingu (niespełniające kryteriów uwzględnienia przy pierwotnej ocenie okresu leasingu), jak i skrócenie okresu leasingu dla celów podatkowych uznaje się za :
- zmianę wartości konieczną do opodatkowania, która generuje konieczność złożenia deklaracji PCC-1
- tylko przedłużenie/skrócenie starej umowy leasingu
- zawarcie nowej umowy leasingu
- Umowa kwalifikowana na gruncie ustaw o podatkach dochodowych jako umowa leasingu operacyjnego musi spełniać pewne wymagania. Jeżeli przedmiotem umowy są podlegające amortyzacji rzeczy ruchome umowa musi być zawarta na czas oznaczony wynoszący co najmniej:
- 30% normatywnego okresu amortyzacji
- 40% normatywnego okresu amortyzacji
- 50% normatywnego okresu amortyzacji
- Zgodnie z Unijną dyrektywy z 2006 roku, tzw. Dyrektywą MAC (Mobile Air Conditioning) i w myśl kolejnych przepisów od 2017 roku stosowane w układach klimatyzacji czynniki chłodnicze muszą mieć wartość GWP (Global Warming Potential) nieprzekraczającą 150. Im wyższa wartość GWP, tym większy negatywny wpływ na klimat. Stosowany od lat 90 w samochodach czynnik miał wartość GWP równą 1430, wielokrotnie przekraczając nowe normy. Wybrano nowy czynnik, którego wartość GWP to 4, a jest nim czynnik oznaczony jako:
- R1234yf
- R134a
- R13b
- LNG to jest skrót oznaczający:
- sprężony gaz ziemny
- skroplony gaz ziemny
- mieszanina gazów ropopochodnych
- Profesjonalny dowód rejestracyjny potwierdza prawo do wykonywania przez podmiot uprawniony o którym mowa w ust. 2 pkt 1 rozporządzenia Ministra Infrastruktury, jazd testowych przez okres:
- 6 miesięcy od dnia wypełnienia blankietu profesjonalnego dowodu rejestracyjnego
- 45 dni od dnia wypełnienia blankietu profesjonalnego dowodu rejestracyjnego
- 30 dni od dnia wypełnienia blankietu profesjonalnego dowodu rejestracyjnego
- Aktualne maksymalne wysokości stawek kwotowych opłat za usunięcie pojazdu z drogi i jego parkowanie na parkingu strzeżonym ogłasza, w drodze obwieszczenia w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski” minister właściwy do spraw finansów publicznych, zgodnie z art. 130a ust. 6c ustawy Prawo o Ruchu Drogowym. Ustala się maksymalną wysokość stawek kwotowych opłat dla właścicieli pojazdów o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 t w wysokości:
- za usunięcie – 380 zł; za każdą dobę przechowywania – 20 zł
- za usunięcie – 440 zł; za każdą dobę przechowywania – 33 zł
- za usunięcie – 410 zł; za każdą dobę przechowywania – 52 zł
- Wyrok NSA o sygnaturze I FSK 402/17 rozstrzygający kwestie rozliczeń zakupów paliwa ze współpracownikami, prowadzi prostą drogą do zmian w systemach rozliczeń z użytkownikami pojazdów służbowych pracującymi na podstawie współpracy czyli samozatrudnienia. Konsekwencją tego wyroku jest sposobność kwestionowania przez organy skarbowe prawa do odliczania podatku VAT. Jakie rozwiązanie w takiej rzeczywistości w odniesieniu do orzeczenia będzie bezpieczne i prawidłowe?
- Jedynym bezpiecznym rozwiązaniem będzie korzystanie z kart paliwowych udostępnionych przez firmę leasingową
- Wyrok ten dotyczy tylko wąskiego grona, jako współpracowników i nie będzie miał żadnego przełożenia na inne branże, nawet w takiej samej formie zatrudnienia
- Prawidłową praktyką winno być nabywanie samodzielne paliwa przez samozatrudnionych użytkujących pojazdy firmowe i doliczanie przez nich poniesionych kosztów paliwa do ceny za swoje usługi
- Sporo kontrowersji budzi nadal kwestia ograniczeń w ustawach o PIT i CIT w zakresie zaliczania do kosztów podatkowych kwot rat leasingu bądź najmu pojazdów osobowych. Zatem, jeśli podatnik weźmie w leasing taki pojazd samochodowy o początkowej wartości umownej 200 000 zł to rata leasingowa powinna być zaliczana do kosztów podatkowych:
- według proporcji ½ czyli 100/100, VAT pozostaje nieodliczany tylko w 10 %
- według proporcji ¾ czyli 150/200, a nieodliczony VAT zaliczamy do kosztów podatkowych
- bez proporcji, uwzględniając tylko i wyłącznie górny limit ustawowy wartości netto 135 000 zł, ale VAT pozostanie w całości nieodliczony
- Użytkownika samochodu służbowego nie pociągniemy do odpowiedzialności finansowej w przypadku:
- Pozostawienia w pojeździe dokumentów auta w przypadku kradzieży samochodu służbowego
- Normatywnego zużycia samochodu
- Zatankowania niewłaściwego rodzaju paliwa
- System ESP to:
- system monitorujący bezpieczną odległość od poprzedzającego pojazdu
- system ostrzegający o przekroczeniu linii ciągłej na drodze
- system stabilizacji toru jazdy
- Od kiedy jazda na suwak?
- jazda na suwak obowiązkowa będzie od 1 listopada 2019, a tworzenie korytarza życia od 1 stycznia 2020 r.
- zgodnie z ostatnim dniem pracy komisji sejmowej ogłoszono rezygnację z propozycji wejścia w życie ustawy na dzień 1 listopada i wprowadzenie nowego terminu 21 dni od ogłoszenia i dopiero wtedy jazda na suwak będą obowiązkiem każdego kierowcy
- nie jest jeszcze pewne na 100%, że wejdą w życie te przepisy ponieważ opisywane zmiany formalnie wciąż są projektem ustawy
- Jako suplement do nomenklatury samochodów hybrydowych stosowane jest także określenie, odnoszące się do pojazdu w pełni elektrycznego. Jakim skrótem określa się takie pojazdy?
- PHEV
- BEV
- HEV
- Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy Prawo o Ruchu Drogowym oraz o zmianie Kodeksu Karnego w których mowa jest o kontrolach i karach za "kręcenie liczników". Zgodnie z Art. 306a KK § 1 "Kto zmienia wskazanie drogomierza pojazdu mechanicznego lub ingeruje w prawidłowość jego pomiaru,
podlega karze pozbawienia wolności od 3 miesięcy":
- do lat 3
- do lat 4
- do lat 5
- Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Infrastruktury w sprawie warunków technicznych pojazdów oraz zakresu ich niezbędnego wyposażenia w §11 ust. 7 czytamy, że samochód osobowy nie może być wyposażony, z zastrzeżeniem ust. 5 w opony, których wskaźniki pokazują graniczne zużycie bieżnika, a w odniesieniu do opon nie zaopatrzonych w takie wskaźniki o głębokości rzeźby bieżnika mniejszej niż:
- 1,6 mm
- 2,5 mm
- 4,0 mm
- Art. 179 KK porusza temat odpowiedzialności dyspozytora za dopuszczenie do ruchu pojazdu zagrażającego bezpieczeństwu w ruchu i mówi: "Kto wbrew szczególnemu obowiązkowi dopuszcza do ruchu pojazd mechaniczny albo inny pojazd w stanie bezpośrednio zagrażającym bezpieczeństwu w ruchu lądowym, wodnym lub powietrznym lub dopuszcza do prowadzenia pojazdu mechanicznego albo innego pojazdu na drodze publicznej, w strefie zamieszkania lub w strefie ruchu przez osobę znajdującą się w stanie nietrzeźwości, będącą pod wpływem środka odurzającego lub osobę nieposiadającą wymaganych uprawnień, podlega grzywnie, karze ograniczenia wolności albo pozbawienia wolności do lat:
- 2
- 3
- 5
- Według danych Centralnej Ewidencji Pojazdów, aktualnie po naszych drogach porusza się około 20,5 mln samochodów osobowych i dostawczych do 3,5 tony. Odpowiedz, ile mniej więcej spośród nich to pojazdy, które można by nazwać "ekologicznymi"?
- Takich pojazdów jest już około 70 000
- Takich pojazdów jest około 110 000
- Takich pojazdów jest około 130 000
- Jedyną substancją, która emitowana jest przez samochód z napędem wodorowym jest woda, co w przypadku stosowania takich aut na szeroką skalę oznacza istotny potencjał ograniczenia emisji CO2 w transporcie. Ile czasu średnio potrzeba do pełnego zatankowania pojazdu osobowego zasilanego wodorem?
- Pełne tankowanie trwa mniej więcej 3-5 minut
- Pełne tankowanie trwa mniej więcej 10-15 minut
- Pełne tankowanie trwa mniej więcej 20-30 minut
- Franszyza redukcyjna to:
- suma zastrzeżona w warunkach ubezpieczenia, o którą towarzystwo ubezpieczeniowe podwyższa wypłaconą sumę odszkodowania
- kwota zastrzeżona w warunkach ubezpieczenia granica wysokości szkody
- kwota, którą ubezpieczyciel potrąca z każdego odszkodowania
- Firmy korzystające z leasingu operacyjnego często na koniec trwania umowy mogą wykupić leasingowany przedmiot na własność za symboliczną złotówkę. Komu opłaci się tak niski wykup?
- Firmie, która planuje korzystać z leasingowanego sprzętu znacznie dłużej niż przez okres leasingu
- Firmie, która chce dokonać wykupu środka i sprzedać go zaraz po wykupie
- Firmie, która chce uzyskać jak najniższe koszty początkowe i bieżące
- Zgodnie z art. 3 pkt 2 ustawy o dystrybucji ubezpieczeń Agent ubezpieczeniowy to:
- inaczej towarzystwo ubezpieczeniowe, ubezpieczyciel, asekurator podmiot funkcjonujący w formie spółki akcyjnej lub towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych, prowadzący działalność polegającą na świadczeniu usług z zakresu ubezpieczeń na podstawie zezwolenia Izby i Rady Ubezpieczeń
- przedsiębiorca, wykonujący działalność na podstawie umowy zawartej z zakładem ubezpieczeń i jest wpisanym do rejestru agentów
- osoba zajmująca się zawodowo pośrednictwem między towarzystwem ubezpieczeniowym a klientem, nie jest związana umową z żadnym ubezpieczycielem, posiada uprawnienia do prezentacji ofert wielu zakładów ubezpieczeń. Podobnie jak Agent ubezpieczeniowy, zawód brokera wymaga wpisy do rejestru prowadzonego przez Komisję Nadzoru Ubezpieczeń i Funduszy Emerytalnych (KNUiFE), od dnia 19 września 2006 r. – Komisję Nadzoru Finansowego
- Carsharing to koncepcja:
- sprowadzania samochodów z nowych kierunków m.in. Australii i Nowej Zelandii
- sprzedaży samochodów poza granice Unii Europejskiej
- wypożyczania samochodów miejskich
- Okres użytkowania przedmiotu umowy leasingu, zgodnie z Krajowym Standardem Rachunkowości nr 5 to:
- czas, przez który - według przewidywań - dany składnik aktywów będzie użytkowany. Może być on także mierzony liczbą jednostek produkcji lub innych pożytków, które według przewidywań można uzyskać z użytkowania danego składnika aktywów
- okres, na który finansujący zobowiązał się w umowie leasingu do oddania w leasing danego składnika aktywów, wraz z wszelkimi dodatkowymi okresami, w ciągu których korzystający ma prawo kontynuować użytkowanie tego składnika aktywów pod warunkiem wniesienia dalszych opłat lub bez ich wnoszenia, jeżeli w momencie rozpoczęcia leasingu jest wystarczająco pewne, że korzystający skorzysta z tego prawa.
- okres szacunkowy liczony od momentu rozpoczęcia leasingu, którego długość nie jest ograniczona przez okres leasingu, w ciągu którego przewiduje się skonsumowanie korzyści ekonomicznych zawartych w składniku aktywów, stanowiącym przedmiot umowy leasingu.
To wszystkie pytania! Prawidłowe odpowiedzi opublikujemy 22 listopada.
